Анализ и контроль НДС: отчеты в BAS

Учет НДС требует постоянного внимания. Бухгалтеру важно контролировать налоговые обязательства и налоговый кредит, проверять регистрацию налоговых накладных, сверять данные и своевременно выявлять расхождения до подачи декларации.

Конечно, отдельные детали и нюансы можно фиксировать в собственных таблицах, заметках или дополнительных регистрах. Но в BAS уже есть необходимые стандартные отчеты, с помощью которых можно анализировать данные по НДС и видеть движение налога с разных сторон. Такие отчеты помогают не просто просматривать итоговые суммы, но и понимать, из каких операций они сформировались, где возникли расхождения и какие документы требуют дополнительной проверки.

В этой статье рассмотрим основные отчеты в BAS Бухгалтерия КОРП для анализа и контроля НДС, которые можно найти в разделе «Отчеты» — «Отчеты по НДС»:

Каждый из приведенных отчетов можно настроить. Для этого доступны группировки, показатели, отборы, дополнительные поля, сортировка и оформление. Так бухгалтер может убрать лишние данные, выделить нужные операции, изменить порядок отображения информации и сделать отчет более удобным для анализа. Например, можно отобрать данные по конкретному контрагенту, договору, ставке НДС, счету учета или виду операции. Благодаря этому стандартный отчет превращается в рабочий инструмент, настроенный под потребности конкретного пользователя.

Далее рассмотрим, для чего предназначен каждый отчет и какую информацию с его помощью можно проверить.

Ожидаемый и подтвержденный НДС по приобретениям

Отчет «Ожидаемый и подтвержденный НДС по приобретениям» предназначен для анализа сумм ожидаемого и подтвержденного входящего НДС. Он формируется за период, кратный месяцу. Дополнительно можно анализировать данные с начала года, установив соответствующий флажок.

С помощью отчета можно сравнить сумму ожидаемого НДС с суммой НДС, подтвержденной налоговыми документами. Данные можно анализировать в разрезе:

• операций отгрузки и возврата;
• ставок НДС;
• счетов учета НДС;
• видов деятельности по НДС;
• хозяйственной деятельности.

Такой анализ помогает увидеть, весь ли ожидаемый налоговый кредит подтвержден налоговыми документами, а также найти операции, по которым суммы не совпадают или документы еще не зарегистрированы:

Особое внимание следует обратить на договоры, по которым ведется сложный учет НДС. По таким договорам сумма ожидаемого входящего НДС будет соответствовать сумме НДС, определенной по моменту определения налоговой базы в соответствии с договором взаиморасчетов, только после регистрации авансов. Поэтому до регистрации авансовых операций в отчете могут присутствовать расхождения, которые не обязательно свидетельствуют об ошибке.

Ожидаемый и подтвержденный НДС по приобретениям (ведомость)

Данный отчет позволяет провести анализ сумм ожидаемого и подтвержденного входящего НДС за произвольно выбранный период.

В отчете можно проанализировать соответствие сумм ожидаемого НДС суммам, подтвержденным налоговыми документами, за период в разрезе операций отгрузки/возврата, ставок НДС, счетов учета НДС, видов деятельности по НДС, хозяйственной деятельности:

При этом необходимо учитывать, что для договоров, по которым ведется сложный учет НДС, сумма ожидаемого входящего НДС будет соответствовать НДС, определенному в соответствии с моментом определения налоговой базы по договору взаиморасчетов, только за периоды, по которым выполнена регистрация авансов.

Ожидаемый и подтвержденный НДС по продажам

Отчет позволяет провести анализ сумм ожидаемого и подтвержденного исходящего НДС за период, кратный месяцу. В отчете можно проанализировать соответствие сумм ожидаемого НДС суммам, подтвержденным налоговыми документами, за период в разрезе операций отгрузки/возврата, ставок НДС, счетов учета НДС:

При этом сумма ожидаемого исходящего НДС будет соответствовать НДС, определенному в соответствии с моментом определения налоговой базы по договору взаиморасчетов, только после регистрации авансов.

Проверка суммы входящего НДС

Отчет «Проверка суммы входящего НДС» предназначен для анализа входящего НДС за произвольно выбранный период. Он помогает проверить, соответствуют ли суммы НДС данным зарегистрированных налоговых документов.

Информацию в отчете можно анализировать в разрезе операций отгрузки и возврата. При этом сумма входящего НДС определяется с учетом момента определения налоговой базы, указанного в договоре взаиморасчетов:

Для более детальной проверки в отчете также можно отобразить дату возникновения налогового кредита и документы, которые влияли на взаиморасчеты. Это позволяет проследить, как сформировалась сумма входящего НДС, и проверить операции, по которым возникли расхождения.

Проверка суммы обязательств по НДС

Отчет «Проверка суммы налоговых обязательств по НДС» позволяет провести анализ сумм исходящего НДС за произвольный период. В отчете можно проанализировать соответствие сумм НДС суммам выписанных налоговых документов за период в разрезе операций отгрузки/возврата. При этом сумма обязательств по НДС определяется согласно моментам определения налоговой базы, указанным в договоре взаиморасчетов.

В отчет также может выводиться информация о дате возникновения налоговых обязательств и о документах, которые влияли на взаиморасчеты:

Суммы в отчете включают сумму НДС.

Как видим, программы BAS значительно упрощают учет и контроль НДС: они позволяют в единой информационной среде анализировать входящий и исходящий НДС, сверять ожидаемые суммы с подтвержденными налоговыми документами, контролировать взаиморасчеты и быстро находить расхождения. Благодаря встроенным отчетам бухгалтер получает полную картину движения НДС без необходимости вести отдельные таблицы и дополнительные регистры.

_{^{Информация, приведенная в данном материале, носит исключительно справочный и обобщенный характер. Ссылки на нормы законодательства приведены для удобства пользователей и могут не учитывать специфику отдельных случаев.}}

_{^{Учитывая возможные изменения нормативной базы и индивидуальные особенности каждой ситуации, рекомендуем перед принятием практических решений получить профессиональную консультацию квалифицированного юриста или налогового консультанта.}}