Аналіз та контроль ПДВ: звіти у BAS

Облік ПДВ потребує постійної уваги. Бухгалтеру важливо контролювати податкові зобов’язання і податковий кредит, перевіряти реєстрацію податкових накладних, звіряти дані та своєчасно знаходити розбіжності до подання декларації.

Звісно, окремі деталі й нюанси можна записувати у власних таблицях, нотатках або додаткових реєстрах. Але в BAS уже є необхідні стандартні звіти, за якими можна аналізувати дані з ПДВ і бачити рух податку з різних сторін. Такі звіти допомагають не просто переглянути підсумкові суми, а й зрозуміти, з яких операцій вони сформувалися, де виникли розбіжності та які документи потребують додаткової перевірки.

У цій статті розглянемо основні звіти у BAS Бухгалтерія КОРП для аналізу та контролю ПДВ, які можна знайти в розділі «Звіти» — «Звіти з ПДВ»:

Кожен із наведених звітів можна налаштувати. Для цього доступні групування, показники, відбори, додаткові поля, сортування та оформлення. Так бухгалтер може прибрати зайві дані, виділити потрібні операції, змінити порядок відображення інформації та зробити звіт зручнішим для аналізу. Наприклад, можна відібрати дані за конкретним контрагентом, договором, ставкою ПДВ, рахунком обліку або видом операції. Завдяки цьому стандартний звіт перетворюється на робочий інструмент, налаштований під потреби конкретного користувача.

Далі розглянемо, для чого призначений кожен звіт і яку інформацію з його допомогою можна перевірити.

Очікуваний і підтверджений ПДВ придбань

Звіт «Очікуваний і підтверджений ПДВ придбань» призначений для аналізу сум очікуваного та підтвердженого вхідного ПДВ. Його формують за період, кратний місяцю, додатково можна аналізувати дані з початку року встановивши відповідний прапорець.

За допомогою звіту можна порівняти суму очікуваного ПДВ із сумою ПДВ, підтвердженою податковими документами. Дані можна аналізувати в розрізі:

• операцій відвантаження та повернення; 
• ставок ПДВ; 
• рахунків обліку ПДВ; 
• видів діяльності ПДВ; 
• господарської діяльності. 

Такий аналіз допомагає побачити, чи весь очікуваний податковий кредит підтверджений податковими документами, а також знайти операції, за якими суми не збігаються або документи ще не зареєстровані:

Окрему увагу слід звернути на договори, за якими ведеться складний облік ПДВ. За такими договорами сума очікуваного вхідного ПДВ відповідатиме сумі ПДВ, визначеній за моментом визначення податкової бази відповідно до договору взаєморозрахунків, лише після реєстрації авансів. Тому до реєстрації авансових операцій у звіті можуть бути розбіжності, які не обов’язково свідчать про помилку.

Очікуваний і підтверджений ПДВ придбань (відомість)

Даний звіт дозволяє провести аналіз сум очікуваного і підтвердженого вхідного ПДВ за довільний вибраний період.

У звіті можна проаналізувати відповідність сум очікуваного ПДВ сумам, які підтверджені податковими документами, за період в розрізі операцій відвантаження/повернення, ставок ПДВ, рахунків обліку ПДВ, видів діяльності ПДВ, господарської діяльності:

При цьому необхідно врахувати, що для договорів, за якими ведеться складний облік ПДВ, сума очікуваного вхідного ПДВ буде відповідати ПДВ, який визначений відповідно до моменту визначення податкової бази з договору взаєморозрахунків, лише за періоди, за які виконано реєстрацію авансів.

Очікуваний і підтверджений ПДВ продажів

Звіт дозволяє провести аналіз сум очікуваного і підтвердженого вихідного ПДВ за період, який кратний місяцю. У звіті можна проаналізувати відповідність сум очікуваного ПДВ сумам, які підтверджені податковими документами, за період в розрізі операцій відвантаження/повернення, ставок ПДВ, рахунків обліку ПДВ:

Водночас сума очікуваного вхідного ПДВ буде відповідати ПДВ, який визначений відповідно до моменту визначення податкової бази з договору взаєморозрахунків, лише після реєстрації авансів.

Перевірка суми вхідного ПДВ

Звіт «Перевірка суми вхідного ПДВ» призначений для аналізу вхідного ПДВ за довільно вибраний період. Він допомагає перевірити, чи відповідають суми ПДВ даним зареєстрованих податкових документів.

Інформацію у звіті можна аналізувати в розрізі операцій відвантаження та повернення. При цьому сума вхідного ПДВ визначається з урахуванням моменту визначення податкової бази, зазначеного в договорі взаєморозрахунків:

Для детальнішої перевірки у звіті також можна відобразити дату виникнення податкового кредиту та документи, які впливали на взаєморозрахунки. Це дає змогу простежити, як сформувалася сума вхідного ПДВ, і перевірити операції, за якими виникли розбіжності.

Перевірка суми зобов’язань з ПДВ

Звіт «Перевірка суми податкових зобов'язань по ПДВ» дозволяє провести аналіз сум вхідного ПДВ за довільний період. У звіті можна проаналізувати відповідність сум ПДВ сум виписаних податкових документів за період в розрізі операцій відвантаження/повернення. При цьому сума зобов'язань по ПДВ визначається згідно з моментами визначення податкової бази, зазначеними у договорі взаєморозрахунків. 

У звіт також може виводитися інформація про дату виникнення податкових зобов'язань та про документи, що впливали на взаєморозрахунки:

Суми у звіті включають суму ПДВ.

Як бачимо - програми BAS значно спрощують облік і контроль ПДВ: вони дають змогу в одному інформаційному середовищі аналізувати вхідний та вихідний ПДВ, звіряти очікувані суми з підтвердженими податковими документами, контролювати взаєморозрахунки та швидко знаходити розбіжності. Завдяки вбудованим звітам бухгалтер отримує повну картину руху ПДВ без необхідності вести окремі таблиці й додаткові реєстри.

_{^{Інформація, наведена у цьому матеріалі, має виключно довідковий та узагальнений характер. Посилання на норми законодавства подані для зручності користувачів і можуть не враховувати специфіку окремих випадків.}}

_{^{З огляду на можливі оновлення нормативної бази та індивідуальні особливості кожної ситуації, рекомендуємо перед прийняттям практичних рішень отримати професійну консультацію у кваліфікованого юриста або податкового консультанта.}}