Облік запасів у BAS: від надходження до оцінки на дату балансу

Значення запасів у діяльності підприємства

Запаси — це одна з найвагоміших статей активів підприємства. Від правильності їх оцінки залежить достовірність фінансової звітності, собівартість продукції та фінансовий результат.
Згідно з НП(С)БО 9 до запасів належать: сировина, матеріали, комплектуючі вироби, МШП, незавершене виробництво, готова продукція, товари, а також інші активи, які утримуються для продажу або споживання в процесі звичайної діяльності.

Будь-яка помилка в оцінці чи русі запасів може спотворити фінансову картину. Сучасним підприємствам складно вести детальний облік запасів вручну, а програми BAS дозволяють:

• автоматично формувати первинні документи надходження, списання, реалізації чи переміщення запасів;
• вести кількісний і сумовий облік у розрізі складів, номенклатур і рахунків;
• у будь-який момент бачити залишки та їх рух у реальному часі.

BAS фактично звільняє бухгалтера від рутинних розрахунків, залишаючи лише контроль і аналіз — тобто те, що справді додає цінності роботі. А для тих, хто ще не має власної програми, є й інше рішення — оренда бас.

Первісна оцінка запасів

У програмі БАС Бухгалтерія надходження запасів оформлюється документом «Надходження товарів і послуг»:

із видом операції «Покупка, комісія»:

Після проведення документа запаси автоматично зараховуються на баланс підприємства за первісною вартістю, сформованою на підставі даних рахунку постачальника, транспортно-заготівельних витрат та інших витрат, пов’язаних із придбанням.

Параметри оцінки запасів 

Для правильного відображення уцінки чи дооцінки запасів у BAS необхідно задати параметри оцінки. Вони визначають, за якими правилами система формуватиме бухгалтерські проводки під час переоцінки.

Параметри оцінки запасів задаються в регістрі відомостей «Параметри оцінки запасів на дату балансу», що відкривається з облікової політики на вкладці «Запаси» через гіперпосилання:

У регістрі обов’язково зазначаються:

1. тип цін, за яким визначається чиста вартість реалізації номенклатури;
2. рахунок обліку витрат або доходів, на який відображається уцінка чи дооцінка;
3. аналітика обліку, яка деталізує відображення операції в бухгалтерії (підрозділ, стаття витрат, номенклатура тощо).

Зверніть увагу: у цьому регістрі зберігаються дані, необхідні для формування бухгалтерських проводок з переоцінки запасів. Оскільки чиста вартість реалізації може відрізнятися для різних організацій, параметри зберігаються окремо для кожної з них.

Чиста вартість реалізації запасів

Чиста вартість реалізації запасів у BAS Бухгалтерія визначається за допомогою документа «Встановлення цін номенклатури», що використовується для фіксації актуальних цін, за якими система виконуватиме оцінку запасів на дату балансу:

Документ «Встановлення цін номенклатури» дозволяє:

• зафіксувати кілька типів цін — наприклад, оптову, роздрібну, закупівельну тощо;
• встановлювати ціни в будь-якій валюті;
• налаштовувати відображення колонок у зручному порядку через команду «Ще» → «Змінити форму»;
• автоматично заповнювати табличну частину за допомогою кнопки «Заповнити»:

Окрім цього BAS пропонує кілька варіантів заповнення документа:

• «Заповнити за цінами номенклатури» — система підтягує ціни з регістру «Ціни номенклатури», актуальні на дату документа;
• «Заповнити за надходженням» — документ заповнюється товарами і цінами, зазначеними в документі надходження (якщо в ньому визначено тип цін контрагента):

Для зручності також передбачено можливість масового перерахунку цін — через обробку, що відкривається кнопкою «Змінити».

Оцінка запасів на дату балансу

На дату балансу підприємство має перевірити, чи не втратили запаси свою реальну вартість. Якщо ціна товару знизилася, він зіпсувався або втратив первісну вигоду, — його потрібно показати за чистою вартістю реалізації.

У програмі BAS Бухгалтерія цей процес повністю автоматизований.
Щоб виконати уцінку або дооцінку, потрібно:

1. задати тип цін для оцінки в регістрі «Параметри оцінки запасів на дату балансу»;
2. встановити чисту вартість реалізації документом «Встановлення цін номенклатури» — вручну або прямо з картки номенклатури;
3. під час закриття місяця провести регламентну операцію «Оцінка запасів на дату балансу», увімкнувши прапорець «Переоцінка вартості запасів» у документі «Закриття місяця»:

Після цього BAS автоматично формує проводки:

• якщо запаси подешевшали — Дт витрат / Кт запасів (уцінка);
• якщо подорожчали — Дт запасів / Кт доходів (дооцінка).

Таким чином система BAS Бухгалтерія значно спрощує роботу бухгалтера із запасами — від моменту їх надходження до переоцінки на дату балансу. Програма автоматично формує всі необхідні проводки, забезпечує коректне відображення витрат і доходів, контролює рух номенклатури та допомагає підтримувати достовірність фінансової звітності. Завдяки BAS бухгалтер звільняється від рутинних розрахунків і ручних перевірок — це не лише економія часу, а й гарантія точності обліку.

До речі: якщо підприємство ще не використовує BAS, це не обов’язково потребує великих витрат. Bit-ua пропонує зручний варіант — оренда BAS. Це означає, що ви можете працювати в системі через хмарний доступ, без встановлення програми на власний сервер. Це зручно, безпечно й вигідно: ви отримуєте всі функції BAS без додаткових витрат на обладнання та обслуговування.